Следите за наши обновлениями в соцсетях! Все публикуемые материалы репостятся в соцсетях:
https://www.facebook.com/prosou2,
https://twitter.com/Prosou2,
https://vk.com/id578023802,
https://www.instagram.com/prosou_ru/
Авторская аналитика о трубопроводном транспорте и СОУ
klugl
Сообщения: 566
Зарегистрирован: 14.04.2019, 13:48

Налогообложение IT-компаний

Сообщение klugl » 22.07.2020, 09:12

Критерии отнесения к IT-компаниям и условия предоставления налоговых льгот компаниям, применяющим общую систему налогообложения (ОСН) по состоянию на 13.07.2020

ОСН. Налог на добавленную стоимость (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ - операции, освобождаемые от налогообложения)
Критерий применения: Применяется к организациям, реализующим:
• исключительные прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау);
• права на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного (сублицензионного) договора.
Ставка: 0%
Условия применения: Применяется к организациям, ИП, реализующим указанные исключительные (неисключительные) права.
Примечания: Реализация прав на указанные объекты интеллектуальной собственности (исключительных и лицензионных/сублицензионных) не облагается НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ)

Налог на прибыль (ст. 259 НК РФ - методы и порядок расчета сумм амортизации)
Критерий применения: Применяется к организациям, ведущим деятельность области информационных технологий:
• разработку программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора;
• реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора;
• оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов вычислительной техники);
• оказание услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных
Ставка: 20%
Условия применения:
1) Аккредитация. Российские организации, аккредитованные в Минкомсвязи (включенные в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий).
2) Доходы. По итогам отчетного (налогового) периода не менее 90% (в том числе от иностранных лиц не менее 70%) в сумме всех доходов организации за указанный период составляет доля доходов от указанных видов деятельности. (К доходам от иностранных лиц являются доходы, полученные от лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации).
3) Численность работников. Среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек.
Примечания: "Льгота" по налогу на прибыль заключается в праве IT-компании учитывать затраты на приобретение электронно-вычислительной техники в составе материальных расходов (ст. 259 НК РФ).

Страховые взносы (ст. 427 НК РФ - пониженные тарифы страховых взносов)
Критерий применения: Применяется к организациям, осуществляющими деятельность в области информационных технологий:
• разработку программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора;
• реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора;
• оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов вычислительной техники);
• оказание услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
Ставка: ПФР 8%, ФСС 2%, ОМС 4%
Условия применения:
1) Аккредитация. Российские организации, аккредитованные в Минкомсвязи (включенные в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий);
2) Доходы. По итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, сумма доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
3) Численность работников. Среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 7 человек.
Примечания: Период действия пониженных ставок: 2017-2023 г.г.
Обычные (не пониженные) ставки (ст. 425 НК РФ):
ПФР: 22% + 10% от суммы свыше предельной величины базы для исчисления страховых взносов (на 2020 г. - 1292000 руб.)
ФСС: 2,9%
ОМС: 5,1%



Ответить

Вернуться в «Аналитические материалы»